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我國永續金融的發展與挑戰

台灣亞太產業分析專業協進會理事長/院士吳中書

台灣經濟研究院董事長

中央研究院經濟研究所兼任研究員

根據Statista2020的年度報告顯示，極端氣候對全球經濟所造成的損失，由2001年至2010年間的1.678兆美元大幅上升至2011年至2020年間的2.483兆美元。為了減緩異常氣候對經濟體系所可能帶來的重大衝擊，並維護全球各項活動的永續發展，2016年4月22日世界地球日，171個國家在聯合國總部簽署《巴黎氣候協定》。2018年聯合國提出包含17項核心目標的「2030永續發展目標」。

2021年11月13日，197個國家共同通過新協議《格拉斯哥氣候公約》，重申《巴黎氣候協定》的目標，希望將全球平均氣溫上升的幅度控制在工業革命前水準2°C以內，並努力將溫度升幅控制在1.5°C以內。此外，以2010年平均排放為準，須在2030年前將全球二氧化碳排放量減少45％，並在2050年左右達到淨零排放。

雖然各國信誓旦旦要推動永續經濟發展，依據OECD研究報告指出若要維持溫度增加不超過2°C所需要的投資，未來15年間每年還需要6.9兆美元的基礎建設投資，以目前各國預算的狀況，資金缺口龐大。因此，如何引導企業與民間團體的資金挹注因應氣候變遷，是各國政府的重要課題。

金融體系是經濟運作的血脈，若能使金融體系發揮引導產業邁向永續活動的功能，將使聯合國永續發展的目標較能順利達成，這也是為什麼近十餘年來世界各主要國家致力於永續金融的推動。

有鑑於綠色金融的重要性，我國金管會於2017年11月6日推行《綠色金融行動方案1.0》。此方案內容著重環境面向，鼓勵金融機構對綠能產業投融資、發展綠色債券，並鼓勵金融機構簽署遵循自願性綠色融資準則。隨著時間的演進，國際綠色金融所涵蓋範圍越來越廣。

因此2020年8月18日金管會宣布推動《綠色金融行動方案2.0》，此方案擴大涵蓋環境、社會、公司治理（ESG）三大面向，引導金融機構對綠色及永續發展產業的支援，並強化ESG相關資訊揭露，推動ESG責任投資，發展可持續發展債券市場，引導金融業及企業重視氣候變遷議題。此外，金管會預計在2022年底前推出「綠色金融行動方案3.0」，推動公司資訊揭露及「永續金融評鑑」。

我國近年來ESG的推動成果包括：在永續債券市場方面，截至2022年6月22日，國內流通在外已累計發行103檔永續債券，總金額3139億元，綠色金融商品及服務朝多元的方向發展；在資訊揭露方面，要求上市櫃公司揭露ESG相關資訊，並接軌氣候變遷相關財務揭露（TCFD）；在氣候風險壓力測試方面，產險業已納入第一次氣候變遷壓力情境。就整體表現上，我國ESG的發展成果頗為豐碩，目前已有17家銀行簽署赤道原則，全球排名第一。此外，彭博ESG評比揭露，台灣在亞太地區位居領先。

固然我國推動永續金融已獲得初步的成果，但未來在執行時仍將面臨下列幾點挑戰：首先，目前政府施政無可厚非以節能減碳為主軸，但ESG不僅是侷限於E中範疇1的考量，值得注意的是，在既有重要國際永續金融評鑑中，S與G的權重並不亞於E，政府應引導產業朋友，以ESG整體的面向構思企業的未來發展，方符合國際的發展趨勢。其次，在遵循永續分類標準時應特別注意我國產業與產業鏈特色，政府各部門應投入更多資源，多面向的瞭解實際執行時所將面臨的問題，並妥善擬訂產業永續轉型過程中所需配套措施。

接著，永續金融的推動需仰賴眾多的資料，而這些資料目前非常不足。在建置相關資料庫時，宜全面且前瞻的構思所需資料庫的架構與內容、未來相關驗證機制以及資安議題…等。此外，各國在推行永續金融時，財稅誘因扮演重要角色。我國宜規劃短、中、長期階段目標，並搭配財稅誘因與規範，使不同階段目標能如期達成。最後，2021年底台灣中小企業家數佔全體企業98.92％，其中有很高比例的中小企業缺乏相關資訊與資源推動永續活動，政府相關部門應有系統地予以輔導並提供可能的應對方案。

轉載自<工商時報名家評論>

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